u/Beneficial_Okra5363

Hallo zusammen,

ich habe eine etwas komplexere steuerliche Situation und würde gern eine fachliche Einschätzung bekommen, weil ich mir bei der Einordnung unsicher bin.

Kurz zu meinem Hintergrund:

• Ich war 2023 in Deutschland selbstständig als Handelsvertreter (Vertrieb von Telekommunikations-/Glasfaserverträgen für verschiedene Projekte).
• Parallel dazu hatte ich weiterhin Wohnsitz in Deutschland (Schleswig-Holstein).
• Ab dem 19.09.2023 war ich zusätzlich als Angestellter im Hotel auf den Kap Verden tätig mit einem Local Vertrag(Ausland).
• Das dortige Gehalt wurde im Ausland versteuert.

Während dieser gesamten Übergangsphase hatte ich:

• weiterhin teilweise Einnahmen aus vorherigen Projekten / Provisionen
• sowie verschiedene berufsbezogene Ausgaben zu dem Job auf den Kap Verden (Reisen, Technik, Kommunikation, Bewerbungen, etc.)

Meine konkrete Frage betrifft die steuerliche Behandlung:

1. Ich gehe davon aus, dass ich in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bin?
2. Mir ist aber unklar, wie Ausgaben während der Tätigkeit auf Kap Verden zu behandeln sind.

👉 Konkret:
Kann ich Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel, Kommunikation, VPN, Reisen, etc.) in Deutschland geltend machen, obwohl das Gehalt aus dem Arbeitsverhältnis auf Kap Verden dort versteuert wurde?

Oder gilt:

• keine Absetzbarkeit in Deutschland, weil das Einkommen bereits im Ausland besteuert wurde?
• oder spielt das keine Rolle und die Werbungskosten werden trotzdem in Deutschland angesetzt (ggf. mit Progressionsvorbehalt)?

Zusätzlich:

• Wie werden gemischte Fälle behandelt, wenn parallel noch selbstständige Einnahmen (Provisionen aus Deutschland) bestehen?

Ich versuche gerade sauber zu trennen zwischen:

• selbstständiger Tätigkeit (Deutschland)
• angestellter Tätigkeit im Ausland
• privaten/Übergangskosten

Ich würde mich sehr über eine fachliche Einschätzung freuen, insbesondere zur Abgrenzung zwischen:

• Anlage S
• Anlage N
• und möglicher Doppelbesteuerungsabkommen-Auswirkung

Danke euch 🙏