u/FrancescoCastiglione

Ciao a tutti, scrivo perché mi trovo in una situazione un po’ urgente e sto cercando di capire come muovermi correttamente.

Sono in regime forfettario, coefficiente di redditività 78%, imposta sostitutiva al 5%, iscritto alla Gestione Separata INPS. L’anno scorso ho pagato per la prima volta saldo e acconti relativi alla mia Partita IVA, con calcoli fatti dalla commercialista.

Ora sto cercando di ricostruire quei calcoli per capire come procedere quest’anno, perché a metà giugno la commercialista mi ha comunicato che non potrà aiutarmi con gli F24 di quest’anno. Nel frattempo non sono riuscito a trovare un altro professionista disponibile, anche perché fino a qualche giorno fa mi trovavo all’estero, quindi mi sto ritrovando a dover capire tutto da solo a ridosso della scadenza.

Il dubbio principale riguarda gli importi dell’anno scorso.

Nel 2024 avevo emesso queste fatture:

• Agosto: €2.000
• Settembre: €2.000
• Ottobre: €1.500, di cui €300 indicati come rimborsi spese ("non soggette - altri casi").
• Ottobre: €2.000
• Novembre: €2.000
• Dicembre: €2.000

Totale fatture: €11.500.

La fattura di dicembre è stata emessa/inviata allo SDI il 28/12/2024 ed è stata incassata il 31/12/2024.

Dagli F24 predisposti dalla commercialista risultano questi importi:

Saldo/primo acconto 30/06/2025:

• 1790: €185,50
• 1792: €371,00
• PXX: €772,71
• PXX: €1.932,00

Totale: €3.261,21

Secondo acconto 01/12/2025:

• 1791: €185,50
• PXX: €772,71

Totale: €958,21

Facendo i calcoli inversi, il saldo imposta sostitutiva di €371 sembra corrispondere a un imponibile fiscale di €7.420 circa, quindi a compensi considerati per circa €9.500 con coefficiente 78%. Anche il saldo INPS di €1.932 sembra tornare su una base simile.

Quindi sembra che la commercialista abbia considerato circa €9.500 di compensi, che corrisponderebbe grossomodo allo scenario in cui ha escluso la fattura di dicembre da €2.000 ma ha incluso i €300 indicati come rimborso spese.

Il problema è che, se la fattura di dicembre è stata effettivamente incassata il 31/12/2024, mi sembra che avrebbe dovuto rientrare nel 2024 per principio di cassa. Inoltre, mi chiedo se i 300€ non avrebbero dovuto essere esclusi dai compensi rilevanti.

Il calcolo che mi verrebbe, se considero inclusa la fattura di dicembre ed esclusi i €300 ex art. 15, sarebbe:

• Compensi rilevanti: €11.500 − €300 = €11.200
• Reddito forfettario: €11.200 × 78% = €8.736
• Imposta sostitutiva 5%: €436,80
• INPS Gestione Separata 26,07%: €2.277,48

Quindi ci sarebbe una differenza rispetto a quanto effettivamente versato.

Le mie domande sono:

1. Il ragionamento è corretto? Se la fattura di dicembre è stata incassata il 31/12/2024, deve stare nel 2024 anche se magari la commercialista non l’ha considerata?
2. I €300 indicati come rimborsi spese che ho ricevuto vanno effettivamente esclusi dai compensi nel regime forfettario?
3. Se l’anno scorso è stato dichiarato/pagato meno del dovuto, come si dovrebbe correggere la situazione? Dichiarazione integrativa + ravvedimento? Anche per la parte INPS Gestione Separata?
4. Per gli F24 di quest’anno, devo evitare di “spostare” quella fattura nel 2025 se in realtà era stata incassata nel 2024, giusto?
5. C’è qualcosa che posso o devo fare subito, considerando che la scadenza del 30 giugno è vicina?

Ovviamente so che Reddit non sostituisce un commercialista, se sei un* commercialista svegli* che può darmi una mano entro il 30 giugno, mettiamoci in contatto, per favore. In questo momento sto cercando almeno di capire se il mio ragionamento ha senso e quali sono i passaggi corretti da fare, anche per poter contattare un professionista con le idee più chiare.

Grazie mille a chiunque possa darmi una mano.