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Veo el mismo lío preguntado cada semana: "soy autónomo y trabajo a través de [Booking / Airbnb / Viator / Upwork / Fiverr / Amazon FBA / TikTok Creator Fund / Apple App Store]". Y cada vez aparece un asesor diciendo algo distinto. Pongo el marco para que decidáis con criterio.

El 90% del lío se resuelve con UNA pregunta:

> ¿La plataforma actúa frente al cliente final en nombre propio (merchant of record, MoR) o en nombre ajeno (mero mediador / agente)?

Eso lo dice el contrato con la plataforma (T&C, Supplier Agreement, Host Agreement), no quién cobra la tarjeta. Es la pregunta que tu asesor debería estar haciendo y muchos no hacen.

Caso A — La plataforma actúa en nombre propio (MoR).

El destinatario fiscal de tu servicio es la plataforma, no el usuario final. Ejemplo: Viator/Tripadvisor en visitas guiadas, Booking en muchos hoteles UE, Apple App Store, Google Play, Amazon FBA (a veces), TikTok Creator Fund.

Si la plataforma es UE (Irlanda, Países Bajos, Luxemburgo…): operación intracomunitaria. Necesitas estar en el ROI, factura sin IVA con la mención "inversión del sujeto pasivo, art. 196 Directiva 2006/112/CE", y declaras en modelo 349 trimestral además del 303.
Si la plataforma es país tercero (EEUU, UK post-Brexit, Suiza…): operación con tercero, factura sin IVA (art. 69.uno.1º LIVA), NO modelo 349, sí el 303 entre las no sujetas por reglas de localización.
En ambos casos: la comisión que la plataforma te cobra es una factura que ellos te emiten a ti (la encuentras dentro del panel, búscala). Esa factura es tu gasto deducible. Si es UE con ROI, hay autorrepercusión de IVA (ingreso y deducción en el mismo 303, neutro). Si es país tercero, sólo coste sin cuota.

Caso B — La plataforma actúa en nombre ajeno (mediador).

El destinatario fiscal real es el usuario final, la plataforma sólo te lo trae. Ejemplo típico: muchos pisos en Airbnb cuando el anfitrión es quien cobra al huésped, marketplaces de servicios donde solo se intermedia el contacto, comparadores con cobro pasarela.

Facturas al cliente final con las reglas que correspondan según ese cliente:
- Servicio prestado físicamente en España a particular (visita guiada, alojamiento, transporte, restauración): IVA español al tipo que aplique (21% / 10% / 4%).
- Servicio digital a particular en otro país UE: régimen OSS (modelo 369), IVA del país del consumidor.
- Servicio digital a empresa UE: inversión del sujeto pasivo, ROI, 349.
- Servicio digital a particular fuera de UE: regla del art. 70.uno.4º o no sujeto según destinatario.
Y la plataforma te factura aparte una comisión: ahí aplica lo del Caso A para esa comisión concreta (intra-UE con ROI / país tercero sin 349).

Cómo saber en qué Caso estás (5 minutos de tu vida):

Abre el contrato/T&C de proveedor que firmaste y busca: "merchant of record", "acts on its own name", "acts as agent", "principal vs agent", "VAT collected by us / by you".
Mira el recibo que la plataforma entrega al cliente final. Si pone la plataforma como vendedor → Caso A. Si pones tú como vendedor y la plataforma como "facilitador" → Caso B.
Mira dónde está domiciliada la entidad que te paga (no la marca, la entidad concreta: "Booking.com B.V." Países Bajos, "Airbnb Ireland UC" Irlanda, "Viator Inc." EEUU, "Apple Distribution International" Irlanda, "Amazon Services Europe Sàrl" Luxemburgo, "Upwork Global Inc." EEUU…).

Errores típicos que veo cada semana:

"Mi asesor me dijo sin IVA y ya está" → sin saber el Caso ni el país de la entidad, eso es una respuesta a ciegas.
Estar en el ROI cuando facturas sólo a EEUU (innecesario y obliga a declarar el 349 vacío).
NO estar en el ROI cuando facturas a Booking Irlanda o Amazon Luxemburgo (sanción por declaración fuera de plazo del 349).
Olvidar marcar en el 036 la casilla de "prestación de servicios no sujetos por reglas de localización" cuando vas a operar regularmente con país tercero. No invalida la factura pero queda feo en inspección.
Asumir que Airbnb te ingresa el neto = factura por el neto, sin mirar el contrato. En España muchas veces el anfitrión emite por el bruto y la comisión va aparte.
En FBA / dropshipping con stock en otro país UE: olvidar que el almacenamiento físico en otro Estado miembro te obliga a registrarte a efectos de IVA en ese país (o usar OSS si encaja).

Checklist mínimo antes de tu primera factura a una plataforma extranjera:

Identificar entidad pagadora exacta y país.
Verificar el Caso A o B con T&C en mano.
Si UE: alta en ROI (modelo 036 casilla 582) antes de emitir la primera factura. No vale a posteriori.
Si país tercero: marcar en 036 la casilla de operaciones no sujetas por localización.
Modelo de factura preparado con la mención legal correcta (cambia según Caso y país).
Saber dónde aparece la factura de comisión que la plataforma te emite. Sin esa, tu contabilidad cojea.

Si os parece útil, en otro hilo aterrizo casos concretos (Booking, Airbnb a particulares, Upwork como freelance digital, Apple App Store, TikTok Creator Fund). Avisad por cuál empiezo.

Resumen rápido del orden correcto:

Modelo 036 / 037 en Hacienda (define epígrafe IAE y régimen IVA).
Alta RETA en Seguridad Social desde Import@ss.
Cuota reducida (80 €/mes) si te aplica.
Comunicación al ayuntamiento si tienes local.
Modelos recurrentes (303, 130, 111, 349 según el caso).
Verificación: certificado de situación censal + informe de vida laboral.

1. Modelo 036 / 037 (Hacienda)

Antes que nada. El 037 es la versión simplificada (sin IVA exterior, sin retenciones especiales). Aquí decides:

Epígrafe IAE — condiciona si tu actividad lleva IVA, retención IRPF y qué modelos te tocan.
Régimen de IVA — general, recargo de equivalencia (comercio minorista), exento art. 20 LIVA (sanitarios, formación reglada…).
Retención IRPF si vas a facturar a empresas españolas.

Errores típicos:

Marcar régimen IVA equivocado — se arrastra a todos los 303 del año.
Olvidar dar de alta retenciones — luego no puedes presentar el 111.

2. RETA en Seguridad Social (Import@ss)

Online, con certificado digital o Cl@ve. No hace falta presencial.

Puedes hacerlo hasta 60 días naturales antes del inicio de actividad. Empezar a facturar antes del alta es infracción grave (con recargos retroactivos).

Al darte de alta eliges tu base de cotización según tus rendimientos netos previstos. Desde 2023 el sistema regulariza al año siguiente con los ingresos reales: si te quedas corto pagas la diferencia, si te pasaste te devuelven.

Errores típicos:

Quedarse en base mínima sin previsión real → regularización con cuotas atrasadas + intereses.
No actualizar la base cuando cambian los ingresos a mitad de año (puedes hacerlo varias veces al año desde Import@ss).

3. Cuota reducida (la antigua "tarifa plana")

Con el RDL 13/2022:

80 €/mes los primeros 12 meses si es tu primera alta o llevas más de 2 años fuera del RETA.
Prorrogable 12 meses más si tus rendimientos netos previstos quedan por debajo del SMI anual.
Se solicita en el mismo alta desde Import@ss.

Errores típicos:

Pedirla tarde — no hay efecto retroactivo si pasas el primer mes.
Si vienes de pluriactividad (asalariado + autónomo), revisa antes: hay reducción específica distinta que puede convenirte más.

4. Ayuntamiento

Si trabajas desde local: licencia de apertura o declaración responsable según la ordenanza municipal.

Si trabajas desde casa: en la mayoría de municipios no requiere licencia, pero algunos piden declaración de uso compatible. Revisa la ordenanza de tu ayuntamiento antes.

5. Modelos recurrentes

Una vez dado de alta, según marcaste en el 036/037:

Modelo 303 — IVA trimestral (mensual si estás en REDEME).
Modelo 130 — pagos fraccionados IRPF si estás en estimación directa.
Modelo 111 — retenciones a profesionales/trabajadores trimestral.
Modelo 349 — operaciones intracomunitarias si facturas/compras en UE.
Resumen anual: 390 (IVA) y 190 (retenciones).

6. Verificación final

Cuando termines, pide:

Certificado de situación censal en sede.agenciatributaria.gob.es — confirma epígrafe, régimen IVA y obligaciones.
Informe de vida laboral en sede.seg-social.gob.es — confirma alta RETA y base.

Si ambos coinciden con lo que marcaste, alta limpia.

Preguntas que se repiten:

"Me equivoqué de epígrafe, ¿qué hago?" → 036 de modificación, sin coste. Mejor antes de empezar a facturar.
"¿Puedo darme de alta retroactivo?" → En SS sí dentro de plazo con recargo; Hacienda es más estricta.
"¿Cuánto tarda todo?" → RETA y 036 online son instantáneos; el certificado censal tarda 24-48h en reflejar cambios.

Si me dejo algo importante, decidlo abajo y lo añado.

Facturar a plataformas extranjeras como autónomo (Booking, Airbnb, Viator, Upwork, Amazon…): la guía rápida del IVA

Alta de autónomo en 2026: los 6 pasos en orden (y los errores típicos que cuestan dinero)